Uk Taxation On Stock Optionen

Amerikanische Aktienoptionen Die britische Steuererleichterung für Aktienoptionsgewinne kann durch die Schaffung eines genehmigten HM Revenue amp Zollabkommens (Sub-Plan) erreicht werden, der den britischen steuerbegünstigten Status an Optionen anschließt, die von einem US-Unternehmen an seine Mitarbeiter oder Mitarbeiter von Tochtergesellschaft. Steuererleichterungen stehen für Optionen mit einem aggregierten Marktwert von 16330.000 zum Zeitpunkt der Gewährung der Option zur Verfügung. Die Gewinne aus Optionen, die außerhalb der genehmigten Vereinbarungen gewährt werden, unterliegen der britischen Einkommensteuer und gegebenenfalls (gegebenenfalls entsprechenden) nationalen Versicherungsbeiträgen (NIC). Allerdings können Arbeitgeber-NICs durch eine gemeinsame Wahl oder eine Vereinbarung mit dem Optionsnehmer auf den Optionsnehmer übertragen werden. Der Optionsnehmer erhält in der Regel eine Steuerentlastung für alle Arbeitgeber NICs bezahlt. Voraussetzungen Die Aktien müssen die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Die Option muss entweder ausgeübt werden, i) am oder nach dem dritten und spätestens am zehnten Jahrestag des Zeitpunkts der Gewährung der Option oder (ii) wenn die Regeln dies zulassen, vor dem dritten Jahrestag des Datums der Gewährung Und innerhalb von 6 Monaten nach Einstellung der Optionäre Beschäftigung mit der Gruppe wegen Verletzung, Invalidität, Entlassung oder Ruhestand. Tax-Behandlung Jeder Gewinn, der aus der Ausübung der Option entsteht, unterliegt nicht der Einkommensteuer oder NICs Haftung. Günstige Kapitalertragsteuerbehandlung. Die Kosten der Gründung und Verwaltung des Unterplanes sind für die Körperschaftsteuer abzugsfähig. Sowohl börsennotierte als auch private Gesellschaften können die genehmigten Regelungen festlegen. Für fast alle internationalen Pläne können genehmigte Regelungen eingerichtet werden. Es gibt weder eine Änderung des US-Plans noch der Art und Weise, wie der US-Plan verwaltet wird. Die genehmigte Vereinbarung gilt nur für Optionen, auf die sie zum Zeitpunkt der Gewährung Anwendung findet. Konsequente Flexibilität bei der Gewährung von H M Einnahmen amp Zollgenehmigte und nicht genehmigte Optionen. Die Annahme erfolgt in der Regel durch den Administrator oder Compensation Committee des US-Plans. Zusätzlich zur Steuererleichterung können britische Mitarbeiter auf der gleichen Basis wie Mitarbeiter weltweit teilnehmen. Für weitere Informationen füllen Sie bitte das Anfrageformular aus. Dieses Briefing wurde nur für eine allgemeine Orientierung vorbereitet und sollte nicht ohne konkreten Ratschlag behandelt werden. Treten Sie mit uns bitte in Verbindung, wenn Sie weitere Informationen benötigen. Wenn Sie eine Wahl kaufen, um Vorrat als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Wahl empfangen, wenn Sie die Wahl ausüben oder wenn Sie die Wahl oder den Vorrat haben, Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt aktualisiert am: Oktober 10, 2016